Kira Geliri Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Kira geliri elde edenler, bu gelirlerini beyan etmek ve vergilendirmek zorundadır. Bu rehberde, kira geliri vergisinin nasıl hesaplandığını, hangi giderlerin indirilebileceğini ve beyan süreçlerini detaylı olarak öğreneceksiniz.
Kira Geliri Vergisi Nedir?
Kira geliri vergisi, gayrimenkul (ev, dükkan, arsa vb.) kiraya vererek elde edilen gelirlerin vergilendirilmesidir. Gelir Vergisi Kanunu'na göre, kira gelirleri "gayrimenkul sermaye iradı" olarak kabul edilir ve yıllık beyanname ile beyan edilir.
Kira Geliri Vergisi Kimler Öder?
Aşağıdaki kişiler kira geliri vergisi ödemek zorundadır:
- Konut kiralayan ev sahipleri
- İşyeri kiralayan mülk sahipleri
- Arsa veya arazi kiralayan kişiler
- Taşınır mal (araç, makine vb.) kiralayan kişiler
Kira Geliri Vergisi Hesaplama Yöntemi
Kira geliri vergisi hesaplaması iki yöntemle yapılabilir:
1. Gerçek Usul (Gider İndirimi ile)
Bu yöntemde, kira gelirinden belgelendirilmiş giderler düşülerek net gelir bulunur ve bu tutar üzerinden vergi hesaplanır.
Gerçek Usul Formülü
Net Kira Geliri = Brüt Kira Geliri - İndirilebilir Giderler
Ödenecek Vergi = Net Kira Geliri × Gelir Vergisi Oranı
2. Götürü Gider Yöntemi
Bu yöntemde, brüt kira gelirinin %25'i otomatik olarak gider kabul edilir ve kalan %75'i üzerinden vergi hesaplanır.
Götürü Gider Formülü
Götürü Gider = Brüt Kira Geliri × %25
Vergi Matrahı = Brüt Kira Geliri × %75
Ödenecek Vergi = Vergi Matrahı × Gelir Vergisi Oranı
Gelir Vergisi Dilimleri (2025)
Kira geliri, diğer gelirlerle birlikte toplanarak gelir vergisi dilimlerine göre vergilendirilir:
- 110.000 TL'ye kadar: %15
- 110.000 - 230.000 TL arası: %20
- 230.000 - 580.000 TL arası: %27
- 580.000 - 3.000.000 TL arası: %35
- 3.000.000 TL üzeri: %40
İndirilebilir Giderler (Gerçek Usul)
Gerçek usulde aşağıdaki giderler kira gelirinden indirilebilir:
- Amortisman: Binanın yıpranma payı
- Onarım giderleri: Tadilat ve bakım masrafları
- Sigorta primleri: Bina sigortası
- Emlak vergisi: Ödenen emlak vergisi
- Kredi faizi: Gayrimenkul için kullanılan kredi faizi
- Yönetim giderleri: Site aidat ve yönetim masrafları
- Emlakçı komisyonu: Kiracı bulma masrafları
Örnek Hesaplama - Götürü Gider
Yıllık Kira Geliri: 120.000 TL
Götürü Gider (%25): 30.000 TL
Vergi Matrahı: 90.000 TL
Gelir Vergisi (%15): 13.500 TL
Net Kira Geliri: 106.500 TL
Örnek Hesaplama - Gerçek Usul
Yıllık Kira Geliri: 120.000 TL
Belgelendirilmiş Giderler:
- Emlak vergisi: 2.000 TL
- Onarım: 8.000 TL
- Sigorta: 3.000 TL
- Aidat: 12.000 TL
- Amortisman: 15.000 TL
- Toplam Gider: 40.000 TL
Net Kira Geliri: 80.000 TL
Gelir Vergisi (%15): 12.000 TL
Net Gelir: 108.000 TL
Kira Geliri Beyanı
Kira geliri beyanı aşağıdaki şekilde yapılır:
Beyan Süresi
Kira gelirleri, bir önceki yıla ait olmak üzere her yıl Mart ayında beyan edilir. Beyan süresi genellikle 1-31 Mart arasındadır.
Beyan Yöntemi
- e-Beyanname: İnternet üzerinden GİB'in web sitesinden
- Vergi dairesi: Bağlı olduğunuz vergi dairesine giderek
- SMMM aracılığı: Mali müşaviriniz aracılığıyla
Kira Stopajı
Bazı durumlarda kiracı, kira bedelinden stopaj yapmak zorundadır:
- Kurumlar kiracı ise: %20 stopaj yapılır
- Kamu kurumları kiracı ise: %20 stopaj yapılır
- Bireysel kiracı ise: Stopaj yapılmaz
Stopaj yapılan kira gelirlerinde, ödenen stopaj tutarı yıllık beyannamede mahsup edilir.
Kira Geliri Vergisi İstisnaları
Bazı durumlarda kira geliri vergiden istisnadır:
- Asgari ücretin yıllık tutarını aşmayan kira gelirleri (konut için)
- Tarımsal amaçlı arazi kiraları (bazı şartlarda)
- Vakıf ve derneklerin kira gelirleri (amaca uygun kullanılırsa)
Kira Geliri Beyan Etmemenin Cezası
Kira gelirini beyan etmezseniz:
- Vergi ziyaı cezası: Ödenmesi gereken verginin 1 katı
- Gecikme faizi: Aylık olarak işleyen faiz
- Usulsüzlük cezası: Beyanname vermeme cezası
Hangi Yöntem Daha Avantajlı?
Yöntem seçimi giderlerinize bağlıdır:
- Götürü gider: Giderleriniz brüt kira gelirinin %25'inden azsa
- Gerçek usul: Giderleriniz %25'den fazlaysa ve belgelendirebiliyorsanız
Önemli Not: Kira geliri beyanı yapmadan önce hangi yöntemin sizin için daha avantajlı olduğunu hesaplayın. Yüksek giderleri olan mülk sahipleri için gerçek usul daha karlı olabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Kira gelirimi beyan etmek zorunda mıyım?
Evet, kira geliri elde eden herkes bu geliri beyan etmek zorundadır. Ancak yıllık kira geliri asgari ücretin yıllık tutarını geçmiyorsa istisna kapsamında olabilir.
Kira geliri vergisi ne zaman ödenir?
Kira geliri vergisi, Mart ayında beyanname verdikten sonra iki taksit halinde (Mart ve Temmuz) ödenir.
Birden fazla evim var, hepsini beyan etmeli miyim?
Evet, tüm kira gelirlerinizi tek bir beyannamede topluca beyan etmelisiniz.
Kiracım stopaj yaptı, yine beyan edecek miyim?
Evet, stopaj yapılsa bile kira gelirini beyan etmelisiniz. Ödenen stopaj, beyannamede mahsup edilir.
Kira Vergisi Hesaplayıcıya Git →